近年來，社會保障部門從關(guān)注民生和促進(jìn)發(fā)展的角度出發(fā)，對建立社會保險新模式、擴(kuò)大社會保險覆蓋面進(jìn)行了積極的探索，取得了一些很有意義的成果。但是，從計劃經(jīng)濟(jì)到市場經(jīng)濟(jì)的過渡中建立起來的我國社會保險模式，雖然對國企改革起到了穩(wěn)定和促進(jìn)作用，而如果向全體公民前普及，則與財政負(fù)擔(dān)能力和群眾愿望差距甚遠(yuǎn)，應(yīng)對不了不同群體、不同地域等復(fù)雜情況，小修小補(bǔ)和強(qiáng)相匹配都不能從根本上解決問題，事倍功半地推行或因困難而推拖都不是辦法。如門坎式地限定保障對象和模糊性的養(yǎng)老收益，既調(diào)動不起繳費積極性、國家負(fù)擔(dān)又太重，收入高有能力加入可獲得更多利益，收入低的沒能力加入得不到保障，從理論上就是根本實現(xiàn)不了社會完全覆蓋的殘缺網(wǎng)絡(luò)，不僅不能實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，反而產(chǎn)生新的馬太效應(yīng)。筆者認(rèn)為，建設(shè)中國特色社會保險體系，必須解放思想，求真務(wù)實，敢破敢立，制定超前性、系統(tǒng)性、明確性、操作性強(qiáng)的新型社會保險體系，才能徹底地擺脫困局，在全面小康社會建設(shè)中發(fā)揮應(yīng)有作用。
一、總的認(rèn)識
社會保障是指國家通過立法，積極動員社會各方面資源，保證無收入、低收入以及遭受各種意外災(zāi)害的公民能夠維持生存，保障勞動者在年老、失業(yè)、患病、工傷、生育時的基本生活不受影響，同時根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展?fàn)顩r，逐步增進(jìn)公共福利水平，提高國民生活質(zhì)量。
建立健全的社會保障體系是數(shù)千年來人類文明發(fā)展追求的夢想，是現(xiàn)代文明社會最基本的政治經(jīng)濟(jì)文化特征，是實現(xiàn)人的全面發(fā)展的社會物質(zhì)基礎(chǔ)，也是社會主義制度應(yīng)有之義（社會主義制度的本質(zhì)是人的生產(chǎn)關(guān)系社會化，如果人的權(quán)利義務(wù)的主要范圍還在家庭，那只能叫封建主義）。社會保險由于有國家法律和財政的保證，又有廣大民眾和企業(yè)的參與，能組織起最龐大的資金，因而成為社會保障體系最重要的支柱。從計劃經(jīng)濟(jì)到市場經(jīng)濟(jì)的過渡中建立起來的我國社會保險模式，在改革發(fā)展中起到了重要的穩(wěn)定社會和促進(jìn)改革的作用，但從目前來看，與社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和群眾愿望差距甚遠(yuǎn)，其致命缺點是調(diào)動不起繳費積極性、管理成本太高、從理論上就是根本實現(xiàn)不了社會完全覆蓋的殘缺網(wǎng)絡(luò)。要建設(shè)能惠及全體國民、更好服務(wù)全面小康社會建設(shè)的社會保險體系，就必須以中國特色社會主義理論特別是科學(xué)發(fā)展觀中“以人為本、統(tǒng)籌兼顧、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)”思想為指導(dǎo)，以求真務(wù)實的態(tài)度，順從普通民眾的愿望和要求，變革原來社會保險模式，建立檔次靈活、收支明了、便于轉(zhuǎn)移和接續(xù)的個人帳戶保本增值新模式，使社會保險成為經(jīng)濟(jì)社會效益雙佳的新的投資理財方式和國家調(diào)整收入分配最有效的手段，使社會保險基金的征收管理使用由事倍功半達(dá)到事半功倍，真正成為國民之福澤。
二、具體辦法
（一）創(chuàng)新繳費辦法
社會保障主要包括社會保險、社會救濟(jì)、社會福利、社會優(yōu)撫和社會互助等內(nèi)容。其中，社會保險是社會保障的核心部分，具有強(qiáng)制性、共濟(jì)性和普遍性等特征，其資金來源主要是用人單位和勞動者本人，政府給予資助并承擔(dān)最終責(zé)任。由于社會保險是面向全體公民提供權(quán)利與義務(wù)相關(guān)聯(lián)的生活保障服務(wù)，是由政府扶助的公民自己對自己的保障，因此比只面向特殊人群提供無償服務(wù)的社會救助在實踐上更具有廣泛性、基礎(chǔ)性，在理性上達(dá)到了從感情慈悲到制度正義的飛躍。因為有代際轉(zhuǎn)移和財政扶持等因素，社會保險對投保人生活保障的作用是非常明顯的。將解決職工養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等生活保障問題的責(zé)任從企業(yè)轉(zhuǎn)移到社會，不僅有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)集中精力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，而且有利于職工得到切實的生活保障，避免因工作環(huán)境的沉浮引起生活無著落，同時可靠的生活保障有助于提高社會公民的消費信心和生活質(zhì)量，從而促進(jìn)社會穩(wěn)定、刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實現(xiàn)個人、企業(yè)、國家三大主體的共贏。
兼顧效率與公平，必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的實際，采取積極措施，把國民收入初次分配和再次分配調(diào)整到可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康平穩(wěn)的發(fā)展最優(yōu)狀態(tài)。初次分配講效率，必須使社會保險金在各種勞動關(guān)系中作為生產(chǎn)成本全部提取出來，否則代表落后生產(chǎn)力的劣勢企業(yè)就會通過剝奪社會保險金降低生產(chǎn)成本提高競爭力，否定效率優(yōu)先的市場規(guī)則，阻礙先進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展。再次分配講公平，必須最大限度地使社會保險金增值 ，通過本金積累、財政補(bǔ)充、代際轉(zhuǎn)移、基金投資、社會募集等方式，使社會保險收益率達(dá)到高于銀行存款和商業(yè)保險水平，切實提高廣大中低收入者繳費積極性和社會保障收益。
現(xiàn)行的社會保險辦法脫胎于國有企業(yè)，參照了市場經(jīng)濟(jì)成熟國家的做法，對于國有企業(yè)改制來說確實有過很大作用。但是世易時移，國外的辦法即使在國外也面臨困難需要變革調(diào)整，與我們生產(chǎn)力、生產(chǎn)關(guān)系實際狀況和人民的愿望相比差距更大。目前的辦法無法使民眾了解社會保險的意義和作用、產(chǎn)生繳費的自覺性，有的即使有自覺性也沒有能力按照現(xiàn)行模式繳費。目前的社會保險模式是按公民能夠充分就業(yè)的情況設(shè)計的，隨著科學(xué)技術(shù)的突飛猛進(jìn)，生產(chǎn)效率大大提高，人們的勞動時間必然要不斷縮短，我們在就業(yè)上要努力爭取充分就業(yè)或爭取以家庭為單位的充分就業(yè)，但在社會保障上，必須立足于不充分就業(yè)和就業(yè)形式的多樣化、靈活化，特別是要考慮到真正需要社會關(guān)懷的困難人群。在全面建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的新形勢下，應(yīng)從個人、家庭、社會的和諧出發(fā)，創(chuàng)新社會保險金的征繳辦法，使國境內(nèi)所有企業(yè)、所有公民都能夠積極自覺地接受，能夠公開、公平地盡到義務(wù)、享受權(quán)利。
根據(jù)建立社會保險體系總的目標(biāo)和原則，應(yīng)在原來模式基礎(chǔ)上進(jìn)行比較徹底的改革，統(tǒng)一建立個人帳戶保本增值型社會保險制度，即以所有公民為對象，用個人身份證號每人建立一個社會保險帳戶，每年度大約按照社會平均工資總額之十分之一到二分之一，自愿地將保險金繳入個人帳戶（失業(yè)待崗或遇有家庭困難時可以不繳）。個人賬戶總額封頂不限底，既使全體國民有公平待遇，又使低收入者充分自由地獲得社會保障收益。政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、財政負(fù)擔(dān)能力、代際補(bǔ)償能力科學(xué)設(shè)定社保利率（參照國債利率）保證增值，專項用于個人的社會保障。以相當(dāng)于國債的利率保本增值為個人財產(chǎn)性質(zhì)的法定養(yǎng)老金（可以繼承轉(zhuǎn)讓），其它的利息轉(zhuǎn)化為醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險。以前參保的職工，可按年限和繳費算出金額，將個人帳戶重新建立?？傤~封頂可以個人帳戶養(yǎng)老金總值不超過當(dāng)時社會月平均工資之200倍為限，超過部分只以一年定期利率計息。交費時，企業(yè)由工會監(jiān)督，財務(wù)部門按月從人力成本中提取，每季度向社保機(jī)構(gòu)繳納一次，全部進(jìn)入職工個人帳戶；靈活就業(yè)者、其它公民可根據(jù)實際選擇相應(yīng)數(shù)額，每半年交費一次?？吹絺€人賬戶資金快速增長且又可享受其它保險，誰都想積極繳納；賬戶總額封頂不限底，使高收入者只能以低的資本比例投入而低收入者可以高的資本比例投入，實現(xiàn)社會保障絕對公平與相對公平的完美統(tǒng)一；對國家社保資金運行來說，除去國債利率、代際轉(zhuǎn)移補(bǔ)償?shù)纫蛩刂?，財政補(bǔ)入部分政府應(yīng)該是可以承擔(dān)起的。近年各地已經(jīng)出現(xiàn)財政收入高增長的勢頭，增加社會保障支出比例正逢其時；讓全體社會公民在社會保障中享受國有資產(chǎn)和社會發(fā)展收益，也是最合情合理合法的辦法。
在有保值增值（好處明顯高于銀行存款）的條件下，社會保險繳費的積極性就可以充分調(diào)動起來，通過家庭互助、親朋互助、專業(yè)公司協(xié)助乃至國家以工代補(bǔ)幫助等形式，就可以實現(xiàn)全體公民的完全覆蓋。
?。ǘ﹦?chuàng)新應(yīng)用方式
養(yǎng)兒防老，積谷防饑，是漫長小農(nóng)經(jīng)濟(jì)社會的保障辦法，至今仍造成人們生育和消費觀念保守落后。人的本質(zhì)是一切社會關(guān)系的總和，而經(jīng)濟(jì)關(guān)系是最基本的社會關(guān)系，只有實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的社會化和現(xiàn)代化，才能實現(xiàn)人的關(guān)系和人的觀念的社會化和現(xiàn)代化。正確運用好實力雄厚的社會保險基金，建立個人與社會和諧的扶助關(guān)系，保障社會成員基本的生活和醫(yī)療水平，是促進(jìn)人的生活觀念現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。
社會保險基金的運用，可以按比例劃分為醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險兩大部分。醫(yī)療保險金著重解決三個問題：一是基本醫(yī)療統(tǒng)籌問題，解除參保者一生住院和重癥慢性病的后顧之憂；二是工傷保險問題，根據(jù)事故責(zé)任，個人、醫(yī)保與單位按比例分?jǐn)傌?fù)擔(dān)；三是生育保險問題，為生育婦女全額報銷一次生育費用。醫(yī)保資金從社保金利息中提取并由財政補(bǔ)充。為增加企業(yè)和職工的安全生產(chǎn)意識，工傷保險應(yīng)根據(jù)事故責(zé)任，企業(yè)和職工分擔(dān)相當(dāng)一部分的比例。
養(yǎng)老保險帳戶主要解決退休養(yǎng)老問題。根據(jù)帳戶總額按月發(fā)退休金是一種辦法，可以比照現(xiàn)行辦法設(shè)計出月發(fā)的金額，比如按賬戶積累總金額除以150。也可以由民間組織和企業(yè)建立養(yǎng)老保險社區(qū)，讓老人自愿進(jìn)入，實現(xiàn)自助式養(yǎng)老、旅行式養(yǎng)老，國家可給予一定的優(yōu)惠政策，方便退休者整合自己的養(yǎng)老金、存款、財產(chǎn)等養(yǎng)老資源。退休時間可根據(jù)勞動法、個人實際情況由個人和勞動部門協(xié)商確定（可根據(jù)法定退休年齡浮動三五年）。對于養(yǎng)老來說，有積蓄是硬道理。
參保公民在失業(yè)期間可申請最低生活保障、得到免費的就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹信息服務(wù)。
社會保險雖然不是人與社會關(guān)系的全部，但卻能夠體現(xiàn)公民、工作單位、社會組織各方面的責(zé)任與權(quán)利，有利于鼓勵社會公民在年輕和健康的時候努力工作，在年老和生病的時候安心地得到基本生活保障。
?。ㄈ﹦?chuàng)新保證措施
所有人在生命的最后一段時間都會喪失勞動能力，在一生中也會面臨疾病、失業(yè)或其它風(fēng)險，單靠個人家庭很難解決，所以需要由政府組織社會保障，防范并化解個人風(fēng)險。要使社會保險更充分地造福 廣大人民群眾，還要創(chuàng)新其保證措施，使之具備持續(xù)性、開放性、法制性。
我國目前養(yǎng)老金統(tǒng)籌部分個人收益盡管整體很好，但由于收益期太遙遠(yuǎn)，參保職工對個人壽命不能把握，降低了繳納社會保險金的積極性。按照新的個人帳戶保本增值保險辦法，有利于調(diào)動全社會各類人員參加保險和多交費晚退休的積極性，減輕基金支付壓力和財政負(fù)擔(dān)。按照這種保險模式，在很短時間內(nèi)即可形成參保續(xù)保的高潮；對以前參保的職工，只需將個人帳戶重新建立即可，以前視同交費的，國家可制定出統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，按年限算出金額以記帳方式補(bǔ)入養(yǎng)老帳戶（也可以用老人老辦法、新人新辦法）。全體城鎮(zhèn)職工乃至包括農(nóng)村在內(nèi)的社會全體成年公民都加入社會保險系統(tǒng)，才能真正在全面建設(shè)小康社會中建立起體現(xiàn)社會公平的、覆蓋廣泛的社會保障體系。
社會保險的基本經(jīng)濟(jì)原理，是通過代際轉(zhuǎn)移和當(dāng)代統(tǒng)籌，平衡不同生產(chǎn)力水平之間和代際之間的生活消費關(guān)系，促使物質(zhì)再生產(chǎn)和人類再生產(chǎn)的協(xié)調(diào)發(fā)展。從基金運行的實際和理論的計算看，要使支付得到充分保證，還必須有穩(wěn)定可靠的補(bǔ)充來源。社會保險基金補(bǔ)充，首先需通過征收個人所得稅、利息稅、遺產(chǎn)贈予稅等調(diào)節(jié)收入分配的稅種，增加財政社會保障支出的比例，求得再次分配的公平；其次是可以建立社會保障信托投資公司，以銀行正常利率吸收存款，專項用于困難人群的社會保險交費信貸（利率等于或略高于一般存款利率），讓以前沒有能力或沒有機(jī)會的勞動者補(bǔ)足所欠參加社會保險，切實做到廣泛覆蓋，即使最初幾年的養(yǎng)老金用于還貸，但總是享有了社會保障特別是晚年保障；第三是通過發(fā)行長期債券、福利彩票等形式進(jìn)行資金籌集，形成比較規(guī)范的社會捐助渠道。第四是象以工代賑那樣，由政府提供公益勞務(wù)機(jī)會，讓實在沒錢的人出些力，換取一部分社會保險金。為了提高職工養(yǎng)老和醫(yī)療保險的水平，應(yīng)鼓勵有條件的企業(yè)或職工個人參加其它商業(yè)保險。
繳費靈活、收支明了的個人帳戶保本增值型社會保險，可以建立平等的市場經(jīng)濟(jì)秩序，可以調(diào)動勞動者參加保險的積極性，使參保人由一小部分職工擴(kuò)展到社會全體公民。
目前我國由政府主導(dǎo)的社會保險的原則、框架乃至制度安排的基本輪廓已經(jīng)逐漸清晰，當(dāng)務(wù)之急就是通過創(chuàng)新保險模式，改進(jìn)收支辦法，使之得到全社會的歡迎和支持，成為全體國民走向共同富裕的重要途徑，并在維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會的持續(xù)發(fā)展中實現(xiàn)自身的持續(xù)發(fā)展。國家要凝聚和提升全民共識，將改革中確立的合理的社會保險政策上升到法律規(guī)范的層次，對社會保險的可靠性、安全性做出最高擔(dān)保，進(jìn)一步增強(qiáng)城鄉(xiāng)居民對社會保險制度的信心。
三、簡明的建議
從簡明、實用、便于國家和公民認(rèn)識和操作的角度出發(fā)，現(xiàn)提出《中國公民基本養(yǎng)老保險辦法（建議）》具體方案（共10條1000字）如下：
一、建立覆蓋全體國民的社會保障體系，保障公民基本的生存發(fā)展權(quán)利，是市場經(jīng)濟(jì)條件下維護(hù)社會公平正義、促進(jìn)社會和諧發(fā)展的一項根本措施，是社會主義制度和現(xiàn)代文明社會的基本要求。
二、 在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過程中建立起來的我國社會養(yǎng)老保險制度，促進(jìn)了國企改革，保障了職工生活，但是不能適應(yīng)保障全體國民特別是困難居民的需要。采取以個人繳費為主、集體補(bǔ)助為輔、政府給予支持的辦法，建立公開透明的完全個人帳戶養(yǎng)老保險新制度，十分必要。
三、現(xiàn)未參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的城鄉(xiāng)男女公民，均可就近在勞動保障部門登記參加養(yǎng)老保險。正常投保年齡為２０至６０周歲，保障年齡為60周歲以上，依個人身體和經(jīng)濟(jì)狀況，經(jīng)縣級審批可提前或延后3年左右辦理退休。公務(wù)員和已經(jīng)參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的，可以按原預(yù)期養(yǎng)老待遇標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)折算進(jìn)入新的保險體系。
四、養(yǎng)老保險帳戶用個人身份證號建立，每人一戶。個人繳納的養(yǎng)老保險金和集體（單位）補(bǔ)助及利息全部記入個人帳戶，參照國債利率計算利息，免繳利息稅，可在全國通存通用。帳戶資金屬于個人專項財產(chǎn)，受法律嚴(yán)格保護(hù)。
五、社會公民可在法定勞動年齡的任意年限投保，首次繳費不低于200元，以后按季或按年繳費均可，多少自愿，但帳戶總額最高不得超過上年度社會平均工資的200倍。
六、 新征地農(nóng)民，集體土地75%的土地補(bǔ)償費直接計入個人帳戶。企事業(yè)單位和其它有集體經(jīng)濟(jì)收入的村組，也可為職工和居民繳納養(yǎng)老保險補(bǔ)貼，直接計入公民個人帳戶。
七、 參保人開始領(lǐng)取養(yǎng)老金后，個人帳戶停止計息，每月領(lǐng)取退休時帳戶積累總額的1/150。個人帳戶尚未領(lǐng)完或未開始領(lǐng)取即亡故者，余額全部由其繼承人或指定受益人領(lǐng)??；個人帳戶領(lǐng)完后仍按原標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)領(lǐng)取，由政府提供公付，直至亡故為止。享受計劃生育等優(yōu)惠政策的補(bǔ)助款，也通過養(yǎng)老金渠道進(jìn)行發(fā)放。
八、 對于70歲以上的老年人，縣級財政每季度增發(fā)一次米面油等基本生活購物券，國家財政在每年的春節(jié)前增發(fā)一次敬老補(bǔ)助年金。具體數(shù)額由同級人代會研究確定，年齡越大補(bǔ)助越多。
九、 個人因災(zāi)因病急需資金時，經(jīng)個人申請、鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處養(yǎng)老保險管理機(jī)構(gòu)審核、縣級管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可從個人帳戶中借支，帳戶總額做相應(yīng)扣除。
十、 中央和縣級財政采取多種措施保障養(yǎng)老金的支付。社會養(yǎng)老保險基金基實行全國統(tǒng)一管理，縣（市、區(qū)）為基本核算和管理單位，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處勞動保障部門負(fù)責(zé)收繳和發(fā)放。鼓勵公民綜合運用家庭財產(chǎn)、商業(yè)保險、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)等多種資源提高老年生活的質(zhì)量和水平。
這種社會居民基本養(yǎng)老保險可簡述為：（1）定向存款得高息：設(shè)立個人實名專項存款帳戶，利率高于普通存款（參考國債利率）而且免繳所得稅，帳戶總額限高（如不高于社會平均工資200倍）不限低；公民只要有養(yǎng)老保險帳戶，即可享受基本醫(yī)療、工傷、生育等社會保險（其資多來源從社?；鸷投愂罩衼?，不再按人收繳，那樣費事而不公平）。（2）均壽個人來保險：按個人養(yǎng)老金總額除以退休至預(yù)期社會平均壽命的月數(shù)（如150）發(fā)放至預(yù)期年歲，帳戶從開始領(lǐng)取時不再計息，若早亡則帳戶余額全部轉(zhuǎn)給繼承人；（3）政府保障享天年：以后各級財政仍按原來月領(lǐng)取數(shù)額繼續(xù)發(fā)放至參保人亡故；（4）匯聚資金來敬老：利用財政專項資金、代際轉(zhuǎn)移資金和開征遺產(chǎn)稅、資源稅，用于普通居民的基本養(yǎng)老保障；發(fā)行專項福利彩票和接受社會捐助，籌集補(bǔ)充資金;按年度分不同年齡檔次對老人進(jìn)行生活補(bǔ)貼。
這種基本養(yǎng)老保險是一種符合國情和普通民眾心理的低水平、廣覆蓋模式，加上其它的養(yǎng)老資源（如個人養(yǎng)老儲備、商業(yè)保險、集體福利、個人財產(chǎn)變現(xiàn)、子女養(yǎng)老等）的調(diào)動補(bǔ)充，可以解決絕大多數(shù)人的養(yǎng)老問題，少數(shù)貧困老人可通過五保供養(yǎng)解決生活問題，全面實現(xiàn)老有所養(yǎng)。結(jié)合我國人口眾多、經(jīng)濟(jì)還比較落后的實際，現(xiàn)行的社會保險體系可在國有企事業(yè)單位和條件好的民營企業(yè)繼續(xù)推行，而在廣大農(nóng)民和城鎮(zhèn)普通居民中，應(yīng)建立檔次靈活、收支明了、便于轉(zhuǎn)移和接續(xù)的個人帳戶保本增值新模式，使養(yǎng)老保險成為居民最穩(wěn)妥的投資理財方式和國家調(diào)整收入分配最有效的手段（新的保障體系建立后，老的體系也可以通過制定政策和數(shù)字計算向新的體系并規(guī)）。
目前國家勞動保障部正在探索社保關(guān)系異地轉(zhuǎn)續(xù)辦法,各地在探索用降低門坎的辦法逐步擴(kuò)面，這也是市場經(jīng)濟(jì)的需要，基層群眾的呼喚。有人說實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的終極目標(biāo)可能需要30-50年的時間，事實上根本用不上。經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，體制在不斷完善，思想在不斷成熟，科技在不斷進(jìn)步，我們完全有理由對建立中國特色新型社會保險的未來充滿信心！
一、總的認(rèn)識
社會保障是指國家通過立法，積極動員社會各方面資源，保證無收入、低收入以及遭受各種意外災(zāi)害的公民能夠維持生存，保障勞動者在年老、失業(yè)、患病、工傷、生育時的基本生活不受影響，同時根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展?fàn)顩r，逐步增進(jìn)公共福利水平，提高國民生活質(zhì)量。
建立健全的社會保障體系是數(shù)千年來人類文明發(fā)展追求的夢想，是現(xiàn)代文明社會最基本的政治經(jīng)濟(jì)文化特征，是實現(xiàn)人的全面發(fā)展的社會物質(zhì)基礎(chǔ)，也是社會主義制度應(yīng)有之義（社會主義制度的本質(zhì)是人的生產(chǎn)關(guān)系社會化，如果人的權(quán)利義務(wù)的主要范圍還在家庭，那只能叫封建主義）。社會保險由于有國家法律和財政的保證，又有廣大民眾和企業(yè)的參與，能組織起最龐大的資金，因而成為社會保障體系最重要的支柱。從計劃經(jīng)濟(jì)到市場經(jīng)濟(jì)的過渡中建立起來的我國社會保險模式，在改革發(fā)展中起到了重要的穩(wěn)定社會和促進(jìn)改革的作用，但從目前來看，與社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和群眾愿望差距甚遠(yuǎn)，其致命缺點是調(diào)動不起繳費積極性、管理成本太高、從理論上就是根本實現(xiàn)不了社會完全覆蓋的殘缺網(wǎng)絡(luò)。要建設(shè)能惠及全體國民、更好服務(wù)全面小康社會建設(shè)的社會保險體系，就必須以中國特色社會主義理論特別是科學(xué)發(fā)展觀中“以人為本、統(tǒng)籌兼顧、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)”思想為指導(dǎo)，以求真務(wù)實的態(tài)度，順從普通民眾的愿望和要求，變革原來社會保險模式，建立檔次靈活、收支明了、便于轉(zhuǎn)移和接續(xù)的個人帳戶保本增值新模式，使社會保險成為經(jīng)濟(jì)社會效益雙佳的新的投資理財方式和國家調(diào)整收入分配最有效的手段，使社會保險基金的征收管理使用由事倍功半達(dá)到事半功倍，真正成為國民之福澤。
二、具體辦法
（一）創(chuàng)新繳費辦法
社會保障主要包括社會保險、社會救濟(jì)、社會福利、社會優(yōu)撫和社會互助等內(nèi)容。其中，社會保險是社會保障的核心部分，具有強(qiáng)制性、共濟(jì)性和普遍性等特征，其資金來源主要是用人單位和勞動者本人，政府給予資助并承擔(dān)最終責(zé)任。由于社會保險是面向全體公民提供權(quán)利與義務(wù)相關(guān)聯(lián)的生活保障服務(wù)，是由政府扶助的公民自己對自己的保障，因此比只面向特殊人群提供無償服務(wù)的社會救助在實踐上更具有廣泛性、基礎(chǔ)性，在理性上達(dá)到了從感情慈悲到制度正義的飛躍。因為有代際轉(zhuǎn)移和財政扶持等因素，社會保險對投保人生活保障的作用是非常明顯的。將解決職工養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等生活保障問題的責(zé)任從企業(yè)轉(zhuǎn)移到社會，不僅有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)集中精力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，而且有利于職工得到切實的生活保障，避免因工作環(huán)境的沉浮引起生活無著落，同時可靠的生活保障有助于提高社會公民的消費信心和生活質(zhì)量，從而促進(jìn)社會穩(wěn)定、刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實現(xiàn)個人、企業(yè)、國家三大主體的共贏。
兼顧效率與公平，必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的實際，采取積極措施，把國民收入初次分配和再次分配調(diào)整到可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康平穩(wěn)的發(fā)展最優(yōu)狀態(tài)。初次分配講效率，必須使社會保險金在各種勞動關(guān)系中作為生產(chǎn)成本全部提取出來，否則代表落后生產(chǎn)力的劣勢企業(yè)就會通過剝奪社會保險金降低生產(chǎn)成本提高競爭力，否定效率優(yōu)先的市場規(guī)則，阻礙先進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展。再次分配講公平，必須最大限度地使社會保險金增值 ，通過本金積累、財政補(bǔ)充、代際轉(zhuǎn)移、基金投資、社會募集等方式，使社會保險收益率達(dá)到高于銀行存款和商業(yè)保險水平，切實提高廣大中低收入者繳費積極性和社會保障收益。
現(xiàn)行的社會保險辦法脫胎于國有企業(yè)，參照了市場經(jīng)濟(jì)成熟國家的做法，對于國有企業(yè)改制來說確實有過很大作用。但是世易時移，國外的辦法即使在國外也面臨困難需要變革調(diào)整，與我們生產(chǎn)力、生產(chǎn)關(guān)系實際狀況和人民的愿望相比差距更大。目前的辦法無法使民眾了解社會保險的意義和作用、產(chǎn)生繳費的自覺性，有的即使有自覺性也沒有能力按照現(xiàn)行模式繳費。目前的社會保險模式是按公民能夠充分就業(yè)的情況設(shè)計的，隨著科學(xué)技術(shù)的突飛猛進(jìn)，生產(chǎn)效率大大提高，人們的勞動時間必然要不斷縮短，我們在就業(yè)上要努力爭取充分就業(yè)或爭取以家庭為單位的充分就業(yè)，但在社會保障上，必須立足于不充分就業(yè)和就業(yè)形式的多樣化、靈活化，特別是要考慮到真正需要社會關(guān)懷的困難人群。在全面建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的新形勢下，應(yīng)從個人、家庭、社會的和諧出發(fā)，創(chuàng)新社會保險金的征繳辦法，使國境內(nèi)所有企業(yè)、所有公民都能夠積極自覺地接受，能夠公開、公平地盡到義務(wù)、享受權(quán)利。
根據(jù)建立社會保險體系總的目標(biāo)和原則，應(yīng)在原來模式基礎(chǔ)上進(jìn)行比較徹底的改革，統(tǒng)一建立個人帳戶保本增值型社會保險制度，即以所有公民為對象，用個人身份證號每人建立一個社會保險帳戶，每年度大約按照社會平均工資總額之十分之一到二分之一，自愿地將保險金繳入個人帳戶（失業(yè)待崗或遇有家庭困難時可以不繳）。個人賬戶總額封頂不限底，既使全體國民有公平待遇，又使低收入者充分自由地獲得社會保障收益。政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、財政負(fù)擔(dān)能力、代際補(bǔ)償能力科學(xué)設(shè)定社保利率（參照國債利率）保證增值，專項用于個人的社會保障。以相當(dāng)于國債的利率保本增值為個人財產(chǎn)性質(zhì)的法定養(yǎng)老金（可以繼承轉(zhuǎn)讓），其它的利息轉(zhuǎn)化為醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險。以前參保的職工，可按年限和繳費算出金額，將個人帳戶重新建立?？傤~封頂可以個人帳戶養(yǎng)老金總值不超過當(dāng)時社會月平均工資之200倍為限，超過部分只以一年定期利率計息。交費時，企業(yè)由工會監(jiān)督，財務(wù)部門按月從人力成本中提取，每季度向社保機(jī)構(gòu)繳納一次，全部進(jìn)入職工個人帳戶；靈活就業(yè)者、其它公民可根據(jù)實際選擇相應(yīng)數(shù)額，每半年交費一次?？吹絺€人賬戶資金快速增長且又可享受其它保險，誰都想積極繳納；賬戶總額封頂不限底，使高收入者只能以低的資本比例投入而低收入者可以高的資本比例投入，實現(xiàn)社會保障絕對公平與相對公平的完美統(tǒng)一；對國家社保資金運行來說，除去國債利率、代際轉(zhuǎn)移補(bǔ)償?shù)纫蛩刂?，財政補(bǔ)入部分政府應(yīng)該是可以承擔(dān)起的。近年各地已經(jīng)出現(xiàn)財政收入高增長的勢頭，增加社會保障支出比例正逢其時；讓全體社會公民在社會保障中享受國有資產(chǎn)和社會發(fā)展收益，也是最合情合理合法的辦法。
在有保值增值（好處明顯高于銀行存款）的條件下，社會保險繳費的積極性就可以充分調(diào)動起來，通過家庭互助、親朋互助、專業(yè)公司協(xié)助乃至國家以工代補(bǔ)幫助等形式，就可以實現(xiàn)全體公民的完全覆蓋。
?。ǘ﹦?chuàng)新應(yīng)用方式
養(yǎng)兒防老，積谷防饑，是漫長小農(nóng)經(jīng)濟(jì)社會的保障辦法，至今仍造成人們生育和消費觀念保守落后。人的本質(zhì)是一切社會關(guān)系的總和，而經(jīng)濟(jì)關(guān)系是最基本的社會關(guān)系，只有實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的社會化和現(xiàn)代化，才能實現(xiàn)人的關(guān)系和人的觀念的社會化和現(xiàn)代化。正確運用好實力雄厚的社會保險基金，建立個人與社會和諧的扶助關(guān)系，保障社會成員基本的生活和醫(yī)療水平，是促進(jìn)人的生活觀念現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。
社會保險基金的運用，可以按比例劃分為醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險兩大部分。醫(yī)療保險金著重解決三個問題：一是基本醫(yī)療統(tǒng)籌問題，解除參保者一生住院和重癥慢性病的后顧之憂；二是工傷保險問題，根據(jù)事故責(zé)任，個人、醫(yī)保與單位按比例分?jǐn)傌?fù)擔(dān)；三是生育保險問題，為生育婦女全額報銷一次生育費用。醫(yī)保資金從社保金利息中提取并由財政補(bǔ)充。為增加企業(yè)和職工的安全生產(chǎn)意識，工傷保險應(yīng)根據(jù)事故責(zé)任，企業(yè)和職工分擔(dān)相當(dāng)一部分的比例。
養(yǎng)老保險帳戶主要解決退休養(yǎng)老問題。根據(jù)帳戶總額按月發(fā)退休金是一種辦法，可以比照現(xiàn)行辦法設(shè)計出月發(fā)的金額，比如按賬戶積累總金額除以150。也可以由民間組織和企業(yè)建立養(yǎng)老保險社區(qū)，讓老人自愿進(jìn)入，實現(xiàn)自助式養(yǎng)老、旅行式養(yǎng)老，國家可給予一定的優(yōu)惠政策，方便退休者整合自己的養(yǎng)老金、存款、財產(chǎn)等養(yǎng)老資源。退休時間可根據(jù)勞動法、個人實際情況由個人和勞動部門協(xié)商確定（可根據(jù)法定退休年齡浮動三五年）。對于養(yǎng)老來說，有積蓄是硬道理。
參保公民在失業(yè)期間可申請最低生活保障、得到免費的就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹信息服務(wù)。
社會保險雖然不是人與社會關(guān)系的全部，但卻能夠體現(xiàn)公民、工作單位、社會組織各方面的責(zé)任與權(quán)利，有利于鼓勵社會公民在年輕和健康的時候努力工作，在年老和生病的時候安心地得到基本生活保障。
?。ㄈ﹦?chuàng)新保證措施
所有人在生命的最后一段時間都會喪失勞動能力，在一生中也會面臨疾病、失業(yè)或其它風(fēng)險，單靠個人家庭很難解決，所以需要由政府組織社會保障，防范并化解個人風(fēng)險。要使社會保險更充分地造福 廣大人民群眾，還要創(chuàng)新其保證措施，使之具備持續(xù)性、開放性、法制性。
我國目前養(yǎng)老金統(tǒng)籌部分個人收益盡管整體很好，但由于收益期太遙遠(yuǎn)，參保職工對個人壽命不能把握，降低了繳納社會保險金的積極性。按照新的個人帳戶保本增值保險辦法，有利于調(diào)動全社會各類人員參加保險和多交費晚退休的積極性，減輕基金支付壓力和財政負(fù)擔(dān)。按照這種保險模式，在很短時間內(nèi)即可形成參保續(xù)保的高潮；對以前參保的職工，只需將個人帳戶重新建立即可，以前視同交費的，國家可制定出統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，按年限算出金額以記帳方式補(bǔ)入養(yǎng)老帳戶（也可以用老人老辦法、新人新辦法）。全體城鎮(zhèn)職工乃至包括農(nóng)村在內(nèi)的社會全體成年公民都加入社會保險系統(tǒng)，才能真正在全面建設(shè)小康社會中建立起體現(xiàn)社會公平的、覆蓋廣泛的社會保障體系。
社會保險的基本經(jīng)濟(jì)原理，是通過代際轉(zhuǎn)移和當(dāng)代統(tǒng)籌，平衡不同生產(chǎn)力水平之間和代際之間的生活消費關(guān)系，促使物質(zhì)再生產(chǎn)和人類再生產(chǎn)的協(xié)調(diào)發(fā)展。從基金運行的實際和理論的計算看，要使支付得到充分保證，還必須有穩(wěn)定可靠的補(bǔ)充來源。社會保險基金補(bǔ)充，首先需通過征收個人所得稅、利息稅、遺產(chǎn)贈予稅等調(diào)節(jié)收入分配的稅種，增加財政社會保障支出的比例，求得再次分配的公平；其次是可以建立社會保障信托投資公司，以銀行正常利率吸收存款，專項用于困難人群的社會保險交費信貸（利率等于或略高于一般存款利率），讓以前沒有能力或沒有機(jī)會的勞動者補(bǔ)足所欠參加社會保險，切實做到廣泛覆蓋，即使最初幾年的養(yǎng)老金用于還貸，但總是享有了社會保障特別是晚年保障；第三是通過發(fā)行長期債券、福利彩票等形式進(jìn)行資金籌集，形成比較規(guī)范的社會捐助渠道。第四是象以工代賑那樣，由政府提供公益勞務(wù)機(jī)會，讓實在沒錢的人出些力，換取一部分社會保險金。為了提高職工養(yǎng)老和醫(yī)療保險的水平，應(yīng)鼓勵有條件的企業(yè)或職工個人參加其它商業(yè)保險。
繳費靈活、收支明了的個人帳戶保本增值型社會保險，可以建立平等的市場經(jīng)濟(jì)秩序，可以調(diào)動勞動者參加保險的積極性，使參保人由一小部分職工擴(kuò)展到社會全體公民。
目前我國由政府主導(dǎo)的社會保險的原則、框架乃至制度安排的基本輪廓已經(jīng)逐漸清晰，當(dāng)務(wù)之急就是通過創(chuàng)新保險模式，改進(jìn)收支辦法，使之得到全社會的歡迎和支持，成為全體國民走向共同富裕的重要途徑，并在維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會的持續(xù)發(fā)展中實現(xiàn)自身的持續(xù)發(fā)展。國家要凝聚和提升全民共識，將改革中確立的合理的社會保險政策上升到法律規(guī)范的層次，對社會保險的可靠性、安全性做出最高擔(dān)保，進(jìn)一步增強(qiáng)城鄉(xiāng)居民對社會保險制度的信心。
三、簡明的建議
從簡明、實用、便于國家和公民認(rèn)識和操作的角度出發(fā)，現(xiàn)提出《中國公民基本養(yǎng)老保險辦法（建議）》具體方案（共10條1000字）如下：
一、建立覆蓋全體國民的社會保障體系，保障公民基本的生存發(fā)展權(quán)利，是市場經(jīng)濟(jì)條件下維護(hù)社會公平正義、促進(jìn)社會和諧發(fā)展的一項根本措施，是社會主義制度和現(xiàn)代文明社會的基本要求。
二、 在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過程中建立起來的我國社會養(yǎng)老保險制度，促進(jìn)了國企改革，保障了職工生活，但是不能適應(yīng)保障全體國民特別是困難居民的需要。采取以個人繳費為主、集體補(bǔ)助為輔、政府給予支持的辦法，建立公開透明的完全個人帳戶養(yǎng)老保險新制度，十分必要。
三、現(xiàn)未參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的城鄉(xiāng)男女公民，均可就近在勞動保障部門登記參加養(yǎng)老保險。正常投保年齡為２０至６０周歲，保障年齡為60周歲以上，依個人身體和經(jīng)濟(jì)狀況，經(jīng)縣級審批可提前或延后3年左右辦理退休。公務(wù)員和已經(jīng)參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的，可以按原預(yù)期養(yǎng)老待遇標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)折算進(jìn)入新的保險體系。
四、養(yǎng)老保險帳戶用個人身份證號建立，每人一戶。個人繳納的養(yǎng)老保險金和集體（單位）補(bǔ)助及利息全部記入個人帳戶，參照國債利率計算利息，免繳利息稅，可在全國通存通用。帳戶資金屬于個人專項財產(chǎn)，受法律嚴(yán)格保護(hù)。
五、社會公民可在法定勞動年齡的任意年限投保，首次繳費不低于200元，以后按季或按年繳費均可，多少自愿，但帳戶總額最高不得超過上年度社會平均工資的200倍。
六、 新征地農(nóng)民，集體土地75%的土地補(bǔ)償費直接計入個人帳戶。企事業(yè)單位和其它有集體經(jīng)濟(jì)收入的村組，也可為職工和居民繳納養(yǎng)老保險補(bǔ)貼，直接計入公民個人帳戶。
七、 參保人開始領(lǐng)取養(yǎng)老金后，個人帳戶停止計息，每月領(lǐng)取退休時帳戶積累總額的1/150。個人帳戶尚未領(lǐng)完或未開始領(lǐng)取即亡故者，余額全部由其繼承人或指定受益人領(lǐng)??；個人帳戶領(lǐng)完后仍按原標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)領(lǐng)取，由政府提供公付，直至亡故為止。享受計劃生育等優(yōu)惠政策的補(bǔ)助款，也通過養(yǎng)老金渠道進(jìn)行發(fā)放。
八、 對于70歲以上的老年人，縣級財政每季度增發(fā)一次米面油等基本生活購物券，國家財政在每年的春節(jié)前增發(fā)一次敬老補(bǔ)助年金。具體數(shù)額由同級人代會研究確定，年齡越大補(bǔ)助越多。
九、 個人因災(zāi)因病急需資金時，經(jīng)個人申請、鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處養(yǎng)老保險管理機(jī)構(gòu)審核、縣級管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可從個人帳戶中借支，帳戶總額做相應(yīng)扣除。
十、 中央和縣級財政采取多種措施保障養(yǎng)老金的支付。社會養(yǎng)老保險基金基實行全國統(tǒng)一管理，縣（市、區(qū)）為基本核算和管理單位，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處勞動保障部門負(fù)責(zé)收繳和發(fā)放。鼓勵公民綜合運用家庭財產(chǎn)、商業(yè)保險、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)等多種資源提高老年生活的質(zhì)量和水平。
這種社會居民基本養(yǎng)老保險可簡述為：（1）定向存款得高息：設(shè)立個人實名專項存款帳戶，利率高于普通存款（參考國債利率）而且免繳所得稅，帳戶總額限高（如不高于社會平均工資200倍）不限低；公民只要有養(yǎng)老保險帳戶，即可享受基本醫(yī)療、工傷、生育等社會保險（其資多來源從社?；鸷投愂罩衼?，不再按人收繳，那樣費事而不公平）。（2）均壽個人來保險：按個人養(yǎng)老金總額除以退休至預(yù)期社會平均壽命的月數(shù)（如150）發(fā)放至預(yù)期年歲，帳戶從開始領(lǐng)取時不再計息，若早亡則帳戶余額全部轉(zhuǎn)給繼承人；（3）政府保障享天年：以后各級財政仍按原來月領(lǐng)取數(shù)額繼續(xù)發(fā)放至參保人亡故；（4）匯聚資金來敬老：利用財政專項資金、代際轉(zhuǎn)移資金和開征遺產(chǎn)稅、資源稅，用于普通居民的基本養(yǎng)老保障；發(fā)行專項福利彩票和接受社會捐助，籌集補(bǔ)充資金;按年度分不同年齡檔次對老人進(jìn)行生活補(bǔ)貼。
這種基本養(yǎng)老保險是一種符合國情和普通民眾心理的低水平、廣覆蓋模式，加上其它的養(yǎng)老資源（如個人養(yǎng)老儲備、商業(yè)保險、集體福利、個人財產(chǎn)變現(xiàn)、子女養(yǎng)老等）的調(diào)動補(bǔ)充，可以解決絕大多數(shù)人的養(yǎng)老問題，少數(shù)貧困老人可通過五保供養(yǎng)解決生活問題，全面實現(xiàn)老有所養(yǎng)。結(jié)合我國人口眾多、經(jīng)濟(jì)還比較落后的實際，現(xiàn)行的社會保險體系可在國有企事業(yè)單位和條件好的民營企業(yè)繼續(xù)推行，而在廣大農(nóng)民和城鎮(zhèn)普通居民中，應(yīng)建立檔次靈活、收支明了、便于轉(zhuǎn)移和接續(xù)的個人帳戶保本增值新模式，使養(yǎng)老保險成為居民最穩(wěn)妥的投資理財方式和國家調(diào)整收入分配最有效的手段（新的保障體系建立后，老的體系也可以通過制定政策和數(shù)字計算向新的體系并規(guī)）。
目前國家勞動保障部正在探索社保關(guān)系異地轉(zhuǎn)續(xù)辦法,各地在探索用降低門坎的辦法逐步擴(kuò)面，這也是市場經(jīng)濟(jì)的需要，基層群眾的呼喚。有人說實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的終極目標(biāo)可能需要30-50年的時間，事實上根本用不上。經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，體制在不斷完善，思想在不斷成熟，科技在不斷進(jìn)步，我們完全有理由對建立中國特色新型社會保險的未來充滿信心！
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